小生意资本增值税优惠政策---将生意资本转化为退休福利
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如果您计划出售生意以便退休，您可以利用资本增值税小企业优惠政策（CGT Small Business Concessions）来管理税务并将更多资金纳入养老金账户。
这种策略如何运作？
为了使用这个策略，您需要出售活跃业务资产（active business assets）并满足其他一系列条件。活跃资产是指在您经营业务或与您有关联的他人经营业务过程中持有或使用的资产，通常包括土地、建筑物，有时也包括公司股份。如果您已持有这些活跃业务资产超过15年，您可能有资格申请15年资本增值税免税（15 year CGT exemption）。这意味着在出售业务资产时，您可以忽略100%的资本增益，并最多可以通过资本增值税上限将高达170万5千元的资金投入养老金账户。在其他情况下，例如持有活跃业务资产不足15年，您可能有资格使用资本增值税退休免税（CGT retirement exemption）。这项免税政策可以让您忽高达50万元的资本增益，并将最多50万元的免税收益投资到养老金账户中。
其他需要注意的
• 如果您符合条件并且希望将缴费金额计入资本增值税上限，您必须在缴费时或之前，以批准的格式向养老金基金提交“资本增值税上限选择”表格。• 如果您不满55岁并且希望申请资本增值税退休免税，您需要将免税金额投资到养老金账户中，但必须在满足特定条件后才能取出这笔资金。• 如果您计划退休并且有资格提取养老金，您可以开始一个账户养老金并从中领取退休金。通过这个策略，您可以在60岁以下以税收优惠的方式领取收入，在60岁及以上领取的收入通常是免税的。
案例
年龄64岁的麦克最近以53万元的价格出售了他持有了10年的企业，从中获得了40万元的资本增值。他希望限制他在销售收益上需要支付的资本增值税，并在可能的情况下，将所有资金纳入税收优惠的养老金体系，以资助他的退休生活。
他的会计师确定他有资格申请50%的一般资本增值税折扣 和20万元的资本增值税退休免税。这将使他能够抵消应税的资本增值，并在不支付任何税金的情况下获得53万元的全部销售收益。
他的理财顾问建议他将20万元的资本增值税免税金额投资于养老金账户，并通知他的基金，他希望将这笔金额计入他可用的资本增值税上限。
因为在资本增值税上限下申报的金额不计入非税优惠捐款上限（而且他不满75岁），所以他可以在本财年中进一步投资33万元的养老金账户（通过提前两年的非税优惠缴纳）作为个人的税后缴纳 。
通过使用这种策略，麦克能够将53万元的全部销售收益纳入养老金账户，而不超过捐款上限。此外，由于麦克已经退休，他可以使用53万元开始一个账户养老金并取款，他可以收到免税的收入 来支付生活费用。 销售收益收入 $530,000减去成本基准 ($130,000)名义资本增值 $400,000减去50%的一般资本增值税折扣 ($200,000)折扣后净收益 $200,000减去申报的资本增值税退休免税 ($200,000)净应税增益 零
他的会计师确定他有资格申请50%的一般资本增值税折扣 和20万元的资本增值税退休免税。这将使他能够抵消应税的资本增值，并在不支付任何税金的情况下获得53万元的全部销售收益。
他的理财顾问建议他将20万元的资本增值税免税金额投资于养老金账户，并通知他的基金，他希望将这笔金额计入他可用的资本增值税上限。
因为在资本增值税上限下申报的金额不计入非税优惠捐款上限（而且他不满75岁），所以他可以在本财年中进一步投资33万元的养老金账户（通过提前两年的非税优惠缴纳）作为个人的税后缴纳 。
通过使用这种策略，麦克能够将53万元的全部销售收益纳入养老金账户，而不超过捐款上限。此外，由于麦克已经退休，他可以使用53万元开始一个账户养老金并取款，他可以收到免税的收入 来支付生活费用。 销售收益收入 $530,000减去成本基准 ($130,000)名义资本增值 $400,000减去50%的一般资本增值税折扣 ($200,000)折扣后净收益 $200,000减去申报的资本增值税退休免税 ($200,000)净应税增益 零
寻求建议
您应该咨询会计师或注册税务代理，以确定资本增值税影响，小企业优惠是否适用于您，以及应该申请哪些优惠。
理财顾问可以帮助您：• 最大化积累养老金：如果您想积累更多的养老金，我们可以协助您制定节省和投资策略，以确保您的养老金增长符合预期。• 最优退休规划：如果您希望为退休做出计划，我们可以帮助您评估您现有的养老金是否足够支持您的退休生活，并提供调整建议。• 适合您的养老金投资规划：如果您需要关于如何安排养老金的投资的建议，我们可以帮助您制定一个根据您的风险承受能力和目标量身定制的投资计划。• 可持续退休计划：一旦退休，我们可以帮助您制定一个可持续的退休计划，包括支付退休开销和调整投资以适应退休阶段的变化。