通过缴纳养老金来抵消资本利得税
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在向养老金账户（super）缴款时，申报部分缴款作为税收抵扣，可能有助于您减少资本利得税并增加退休储蓄。
此策略如何运作？
将非养老金投资兑现、支付资本利得税（CGT），并将剩余金额用于个人养老金缴款，这是一种强有力的策略。因为养老金账户内的投资收益税率较低，长期来看，这种策略可能能够补偿资本利得税负担。此外，如果您符合某些条件，还可以将部分养老金缴款申报为税收抵扣。通过这样做，您可以用税收抵扣来抵消一部分（或全部）应纳税的资本收益，从而减少（或消除）CGT负担。尽管申报税收抵扣的养老金缴款部分将在养老金基金中按15%的税率缴纳，但该策略可以帮助您进行更大金额的养老金投资，从而在退休时获得更多的资金用于生活开支。
如何申报抵扣？
要符合将养老金缴款申报为税收抵扣的条件，您需要在规定的时间范围内提交有效的“意向通知”表格。此外，在完成纳税申报、开始领取养老金、或从缴款的养老金基金提取或转移资金之前，您还需收到养老金基金的确认。
确保您能充分利用抵扣
一般来说，不建议申报税收抵扣导致应税收入低于适用16%边际税率的门槛。这是因为您在养老金缴款上支付的税额会高于通过申报抵扣所节省的税款。
其他关键注意事项
• 个人税收抵扣缴款计入“优惠缴款”限额（2024/25年度限额为$30,000），如果超过限额则会受到税收处罚。• 只有在符合某些条件时才能提取养老金。• 如果您在过去五个财年未用完优惠缴款限额且符合一定条件，您可以结转未使用的限额金额。这使得您可以在2024/25或未来财年超出年度限额进行优惠缴款。
案例分析
42岁的Lisa是一位自雇人士，年应税收入为$90,000，持有市值$50,000的股票组合。她想卖掉股票并将部分资金投入养老金，以增加退休储蓄。股票出售将实现$10,000的应纳税资本增值。她的顾问建议她将$10,000作为个人缴款投入养老金，并申报全额税收抵扣，前提是获得注册税务代理的税务建议。
通过这样做，她可以利用抵扣来抵消$10,000的应纳税资本增值，并消除$3,200的CGT负担。
- 未申报抵扣 申报抵扣应纳税增值 $10,000 $10,000减去养老金缴款抵扣 无 ($10,000)申报抵扣后应纳税增值 $10,000 无
虽然可抵扣的养老金缴款将在养老金基金中按15%的税率缴纳，但该策略使她能为退休额外投资$1,700
虽然可抵扣的养老金缴款将在养老金基金中按15%的税率缴纳，但该策略使她能为退休额外投资$1,700